2025年度（令和7年度）税制改正：生命保険料控除の拡充（子育て世帯向け）をわかりやすく解説！

2025年度の税制改正で 子育て世帯向けの生命保険料控除が拡充 されることになりました。この改正は 「103万円の壁」対策 などと同じく、子育て支援税制 の一環として行われるものです。

🔹 改正のポイント

(1) なぜ改正されるのか？（趣旨・背景）

子育て世帯では、親が万が一のときに備えて 生命保険に加入するニーズが高い です。しかし、現在の 生命保険料控除の限度額（最大4万円）では、十分な補助とは言えません。そこで、扶養控除の見直し などと一緒に、生命保険料控除の適用限度額を 4万円→6万円 に引き上げ、負担を軽減することになりました。

🔹 改正後の内容

➡ 23歳未満の扶養親族がいる場合、生命保険料控除が増える！

具体的には、以下のように変更されます。

対象	改正前（現在）	改正後（2026年から）
一般生命保険料控除の限度額	4万円	6万円
旧契約の生命保険料控除	4万円	6万円
生命保険＋介護保険＋年金保険の合計控除限度額	12万円	12万円（変更なし）

📌 ポイント

• 23歳未満の子どもがいる人は、生命保険料控除の適用限度額が 4万円→6万円にUP！

• ただし、介護保険や個人年金保険と合計して12万円を超える場合は、増額の恩恵は受けられない。

🔹 具体的な控除額の計算方法（簡単に解説！）

(1) 一般の生命保険料（新契約）の控除額

👉 年間の生命保険料がどのくらいか？ によって、以下の計算式が適用されます。

年間の保険料	改正前（現在の控除額）	改正後（23歳未満の扶養親族あり）
20,000円以下	保険料の全額控除	30,000円以下なら全額控除
20,000円超40,000円以下	保険料 × 1/2 ＋ 10,000円	保険料 × 1/2 ＋ 15,000円
40,000円超80,000円以下	保険料 × 1/4 ＋ 20,000円	保険料 × 1/4 ＋ 30,000円
80,000円超	一律40,000円	120,000円超なら一律60,000円

📌 ポイント

• 年間の生命保険料が30,000円以下なら全額控除！

• 控除の最大額が40,000円 → 60,000円にアップ！

• 年間12万円以上の支払いなら、6万円の控除が受けられる！

🔹 適用開始はいつ？

2026年（令和8年）分の所得税から適用されます。つまり、2026年の確定申告（2027年3月）から反映 されます。

🔹 影響と対応策

• すでに12万円の控除枠を使い切っている人 は、この改正の恩恵は受けられません。

• 今後、個人住民税（市・県民税）でも同じ改正が行われるか注目！

• 子育て世帯は、保険の見直しで節税メリットが増える可能性あり！

🔹 まとめ

✅ 2026年から、23歳未満の子どもがいる世帯は、生命保険料控除の上限が4万円→6万円にUP！✅ 年間30,000円までの保険料は全額控除される！✅ 所得税の節税が期待できるが、合計控除12万円の枠を超えると恩恵はなし。✅ 住民税の改正があるかどうか、今後の発表に注目！

この改正によって、子育て世帯の税負担が軽減されるため、生命保険を活用した節税対策 を検討する価値がありそうです！